金融機構(gòu)發(fā)放小額貸款利息收入

免征增值稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

月銷售額10萬元以下的小規(guī)模

納稅人免征增值稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、政策出處

財政部  稅務(wù)總局《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

增值稅期末留抵稅額退稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

四、申報條件

1. 自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；

2. 納稅信用等級為A級或者B級；

3. 申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

4. 申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的；

5. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

五、申報材料

退（抵）稅申請表

六、申報流程

納稅人申請辦理留抵退稅，應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》。

七、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人

進項稅額加計抵減

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

四、申報條件

文件所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

五、申報材料

《適用加計抵減政策的聲明》

六、申報流程

對于申請享受加計抵減政策的納稅人，需要就適用政策做出聲明，并在年度首次確認(rèn)適用時，通過電子稅務(wù)局或前往辦稅大廳提交《適用加計抵減政策的聲明》。

七、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

生活性服務(wù)業(yè)納稅人進項稅額

加計抵減

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）

四、申報條件

文件所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

五、申報材料

《適用加計抵減政策的聲明》

六、申報流程

對于申請享受加計抵減政策的納稅人，需要就適用政策做出聲明，并在年度首次確認(rèn)適用時，通過電子稅務(wù)局或前往辦稅大廳提交《適用加計抵減政策的聲明》。

七、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)

增值稅增量留抵退稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2020年1月1日起，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）

四、申報條件

文件所稱疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

五、申報材料

退（抵）稅申請表

六、申報流程

納稅人申請辦理留抵退稅，應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》。

七、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

小規(guī)模納稅人階段性減征增值稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、政策出處

1. 財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）

2. 財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

二手車經(jīng)銷商減征增值稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第17號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

新能源汽車免征車購稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部《關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（財政部公告2020年第21號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

研發(fā)費用加計扣除

一、政策類別

稅收。

二、政策內(nèi)容

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 科技部《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）

四、申報條件

1. 該政策適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。

2. 煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)不適用該政策。

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申報，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理。

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

四、申報條件

符合小型微利企業(yè)條件

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申報，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理。

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

房地產(chǎn)業(yè)計稅毛利率調(diào)整

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率按下列規(guī)定進行確定：

1. 開發(fā)項目位于合肥市城區(qū)和郊區(qū)的，計稅毛利率為15%。

2. 開發(fā)項目位于其他省轄市（合肥市除外）城區(qū)及郊區(qū)的，計稅毛利率為10%。

3. 開發(fā)項目位于上述第（一）、（二）項以外地區(qū)的，計稅毛利率為5%。

4. 屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，計稅毛利率為3%。

自2020年7月1日起施行。

三、政策出處

安徽省稅務(wù)局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅計稅毛利率有關(guān)問題的公告》（安徽省稅務(wù)局公告2020年第3號）

四、申報條件

該政策適用于銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)。

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申報，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理。

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

固定資產(chǎn)加速折舊

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2019年1月1日起，將固定資產(chǎn)加速折舊政策擴大范圍至所有制造業(yè)。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局公告2019年第66號）

四、申報條件

該政策適用于制造業(yè)企業(yè)

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申報，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)

新購設(shè)備一次性扣除

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2020年1月1日起，疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局公告2020年第8號）

四、申報條件

該政策適用于疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)。疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申報，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)

個人所得稅政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得和通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部公告2019年第93號）

四、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申請，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會《關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年第78號）

四、申報條件

個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的或持股期限在1個月以上至1年（含1年）的取得股息紅利的。

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申請，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個人所得稅政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2018年11月1日（含）起，對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號）

四、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申請，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

個人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈（以下簡稱公益捐贈），發(fā)生的公益捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）

四、申報條件

個人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈（以下簡稱公益捐贈）

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申請，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人

有關(guān)稅收政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

1. 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2. 天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）

四、申報條件

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人取得相關(guān)所得。

五、申報材料

合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人申報材料：《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣備案表》、《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣情況表》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》

天使投資個人申報材料：《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表、《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》

六、申報流程

1. 合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人申報流程

（1）合伙創(chuàng)投企業(yè)的個人合伙人符合享受優(yōu)惠條件的，合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的年度終了后3個月內(nèi)，向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)，備案時應(yīng)報送《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣備案表》，同時將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椋▊洳橘Y料同公司制創(chuàng)投企業(yè)）。合伙企業(yè)多次投資同一初創(chuàng)科技型企業(yè)的，應(yīng)按年度分別備案。

（2）合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年后的每個年度終了后3個月內(nèi)，向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)報送《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣情況表》。

（3）個人合伙人在個人所得稅年度申報時，應(yīng)將當(dāng)年允許抵扣的投資額填至《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》“允許扣除的其他費用”欄，并同時標(biāo)明“投資抵扣”字樣。

2. 天使投資個人申報流程

（1）投資抵扣備案

天使投資個人應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿24個月的次月15日內(nèi)，與初創(chuàng)科技型企業(yè)共同向初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。備案時應(yīng)報送《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料留存企業(yè)備查，備查資料包括初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資的相關(guān)證明材料，以及被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料。多次投資同一初創(chuàng)科技型企業(yè)的，應(yīng)分次備案。

（2）投資抵扣申報

①天使投資個人轉(zhuǎn)讓未上市的初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)，按照《通知》規(guī)定享受投資抵扣稅收優(yōu)惠時，應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《天使投資個人所得稅投資抵扣情況表》。同時，天使投資個人還應(yīng)一并提供投資初創(chuàng)科技型企業(yè)后稅務(wù)機關(guān)受理的《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。

其中，天使投資個人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)需同時抵扣前36個月內(nèi)投資其他注銷清算初創(chuàng)科技型企業(yè)尚未抵扣完畢的投資額的，申報時應(yīng)一并提供注銷清算企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理并注明注銷清算等情況的《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》，以及前期享受投資抵扣政策后稅務(wù)機關(guān)受理的《天使投資個人所得稅投資抵扣情況表》。

接受投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)在天使投資個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅申報時，向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)信息。

②天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿足投資抵扣稅收優(yōu)惠條件后，初創(chuàng)科技型企業(yè)在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的，天使投資個人在轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股票時，有尚未抵扣完畢的投資額的，應(yīng)向證券機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理限售股轉(zhuǎn)讓稅款清算，抵扣尚未抵扣完畢的投資額。清算時，應(yīng)提供投資初創(chuàng)科技型企業(yè)后稅務(wù)機關(guān)受理的《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》和《天使投資個人所得稅投資抵扣情況表》。

（3）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》。對天使投資個人，應(yīng)在備注欄標(biāo)明“天使投資個人”字樣。

（4）天使投資個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，扣繳義務(wù)人、天使投資個人應(yīng)將當(dāng)年允許抵扣的投資額填至《扣繳個人所得稅報告表》或《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》“稅前扣除項目”的“其他”欄，并同時標(biāo)明“投資抵扣”字樣。

（5）天使投資個人投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)注銷清算的，應(yīng)及時持《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》到主管稅務(wù)機關(guān)辦理情況登記。

七、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

四、申報條件

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人取得所得

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申請，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點

階段有關(guān)稅收政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自試點開始之日起，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，三年(36個月，下同)內(nèi)暫免征收個人所得稅。自試點開始之日起，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內(nèi)實施股息紅利差別化個人所得稅政策。

三、政策出處

財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會《關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年第52號）

四、申報條件

個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得所得。

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申請，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理。

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

增值稅小規(guī)模納稅人減半征收六稅

兩費普惠政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

1. 增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2. 增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。

執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

三、政策出處

省財政廳 安徽省稅務(wù)局《關(guān)于我省小規(guī)模納稅人減按50%征收地方稅及附加的通知》（財稅法〔2019〕119號）

四、申報條件

增值稅小規(guī)模納稅人

五、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申請，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

疫情期間房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅

困難減免政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

1. 對交通運輸、住宿餐飲、居民服務(wù)、文體娛樂業(yè)企業(yè)自用的房產(chǎn)、土地，免征3個月的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

2. 對小微企業(yè)和個體工商戶自用的房產(chǎn)、土地，免征3個月的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3. 疫情期間為個體工商戶免租金的，按比例減免相應(yīng)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，但最長時間不超過3個月。

4. 在疫情期間被政府征用的房產(chǎn)，按實際征用時間免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

5. 其他企業(yè)申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的，按現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

執(zhí)行期限為2020年1月1日至2020年6月30日。

三、政策出處

省財政廳安徽省稅務(wù)局《關(guān)于疫情防控期間房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免政策的通知》（皖財稅法〔2020〕287號）

四、申報條件

交通運輸、住宿餐飲、居民服務(wù)、文體娛樂業(yè)企業(yè)；小微企業(yè)；個體工商戶；疫情期間為個體工商戶免租金的單位；疫情期間被政府征用房產(chǎn)的單位；其他困難企業(yè)

五、申報材料

減免稅申請核準(zhǔn)表，減免稅申請報告

六、申報流程

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局自行申請，或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理

七、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

六類車輛車船稅減稅政策

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2019年1月1日起至2021年12月31日止，我省貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車、摩托車和1.0升（含）以下乘用車的車輛車船稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)降至法定最低標(biāo)準(zhǔn)。

上述六類車輛車船稅法定最低年稅額標(biāo)準(zhǔn)（以下稱新標(biāo)準(zhǔn)）分別為：

1. 貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車、低速載貨汽車）16元/噸；

2. 掛車8元/噸；

3. 專用作業(yè)車16元/噸；

4. 輪式專用機械車16元/噸；

5. 摩托車36元/輛；

6. 1.0升（含）以下乘用車60元/輛。

三、政策出處

省財政廳安徽省稅務(wù)局《關(guān)于調(diào)整部分車輛車船稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅法〔2019〕121號）

四、申報條件

該項優(yōu)惠政策適用于上述六類車輛的車輛所有人或管理人，即六類車輛的車船稅納稅人。

五、申報材料

直接申報享受，不需額外提交資料。

六、申報流程

1. 納稅人采取向主管稅務(wù)機關(guān)申報方式的，可到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報，也可以通過電子稅務(wù)局線上辦理納稅申報。

（1）到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報，按以下方式辦理。

①申報時應(yīng)報送以下資料：

a.《車船稅納稅申報表》2份;

b.《車船稅稅源明細表（車輛）》2份。

②納稅人填報《車船稅納稅申報表》時，對于六類車輛，“單位稅額”欄直接按新標(biāo)準(zhǔn)填寫。

（2）納稅人通過電子稅務(wù)局辦理的，在線對應(yīng)填寫上述表單即可。

2. 納稅人采取辦理交強險業(yè)務(wù)時，由保險機構(gòu)代收代繳方式的，向保險機構(gòu)提供辦理交強險所需資料外，不需額外提供其他資料。保險機構(gòu)對于六類車輛，自動按新標(biāo)準(zhǔn)代收車船稅。

七、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)、保險機構(gòu)和12366

退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費扣減

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

1．對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

2．企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。

三、政策出處

1. 財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）

2. 省財政廳安徽省稅務(wù)局 省退役軍人廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知 》（皖財稅法〔2019〕182號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費扣減

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

1. 對建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

2. 企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。

3. 執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受該項稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

三、政策出處

1. 財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）

2. 省財政廳 安徽省稅務(wù)局 省人力資源社會保障廳 省扶貧辦《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（皖財稅法〔2019〕183號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

公共服務(wù)稅費減免

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入免征增值稅的，免征城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

三、政策出處

1．財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020 年第 8 號）

2．《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

3．《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

無償捐贈用于疫情的貨物稅費減免

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

自2020年1月1日起，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

三、政策出處

1．財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）

2．稅務(wù)總局《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）

四、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

五、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

出口貨物勞務(wù)退（免）稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

對符合條件的出口貨物、勞務(wù)實行增值稅、消費稅的退（免）稅政策。

三、政策出處

1. 財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）

2. 稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）

四、申報條件

對符合條件的出口貨物、勞務(wù)實行增值稅、消費稅的退（免）稅

五、申報流程

出口企業(yè)，應(yīng)在貨物（勞務(wù)）報關(guān)出口后，收齊有關(guān)憑證和電子信息，通過安徽省出口退稅綜合服務(wù)平臺、電子稅務(wù)局、中國（安徽）國際貿(mào)易單一窗口等途徑向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅退（免）稅申報。主管退稅的稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定進行受理、審核、核準(zhǔn)，核準(zhǔn)通過辦理退庫手續(xù)。并及時通過相關(guān)平臺向出口企業(yè)反饋辦理結(jié)果。

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366

小微企業(yè)和個體工商戶延緩繳納

所得稅

一、政策類別

稅收

二、政策內(nèi)容

1. 2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。

2. 2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當(dāng)期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并劃繳。

三、政策出處

稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局2020年第10號）

四、申報條件

小型微利企業(yè)和個體工商戶

五、申報流程

通過辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局申報辦理。

六、辦理單位及咨詢電話

主管稅務(wù)機關(guān)和12366